丰顺县人民政府关于2019年度县级

预算执行和其他财政收支的

审计工作报告

——2020年9月29日在丰顺县第十五届

人民代表大会常务委员会第三十二次会议上

丰顺县审计局局长   徐名阁

主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　一年来，县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神以及习近平总书记对广东工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，依法全面履行审计监督职责，组织实施2019年度预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计，较好发挥了审计“治已病、防未病”的作用。

　　审计结果表明，各级各部门（单位）认真执行县十五届人大第五次会议批准的财政预算，2019年县级财政预算执行基本良好，财政收支管理总体规范。

　　——财政运行总体平稳。2019年全县一般公共预算收入56.39亿元，基本与去年持平。一年来，我县积极落实减税降费政策，不断优化收入结构，收入质量得到进一步提高。

　　——支出结构不断优化。民生投入力度继续加大，2019年全县民生类支出44.86亿元，占一般公共预算支出比重86.28%，其中，县级投入十件民生实事资金9457万元，完成预算的100%，民生事业进一步发展。

　　——财政改革持续推进。2019年，通过加大存量资金盘活力度，全县共盘活存量资金14.55亿元，有效地提高了资金使用绩效；通过深化政府采购制度改革，我县采购预算金额17952万元，实际采购金额1.75亿元，节约资金409万元，资金节约率为2.28%。

　　——整改力度不断加大。对上一年度审计查出的问题，有关单位认真落实主体责任，逐项逐条跟踪督促，成效较为显著。经统计，截至2020年6月底，2019年度审计查出的159条问题，已整改到位141条，整改完成率88.68%；按照审计要求已追回、上缴财政资金3908.80万元，规范会计账目资金5.68亿元。

　　一、财政管理审计情况

　　积极推进财政审计“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖大格局，运用大数据审计方法，组织对县级2019年度财政预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况、县级一级预算单位部门预算执行情况全覆盖审计。结果表明，2019年全县预算管理（含部门预算）水平有所提高，县级财政预算执行情况总体良好。

　　（一）县级财政管理审计情况

　　组织对2019年度县级财政预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况进行了审计。据县级决算草案反映，县级一般公共预算总收入56.39亿元，总支出53.88亿元，年终结转结余2.5亿元；政府性基金预算总收入10.24亿元，总支出9.48亿元，年终结余7587万元；社保基金预算总收入10.19亿元，总支出9.37亿元，年终滚存结余1.49亿元。审计发现的主要问题是：

　　1.全口径预算管理和决算草案编制方面。

　　（1）县财政2019年度未编制国有资本经营预算，全口径预算管理不完整。

　　（2）国有资产出租收入和各部门上年结余等未纳入预算管理。

　　（3）县财政对4个部门7个预算项目收支未按实编制，涉及金额414万元。

　　2.财政资金审批管理方面的问题。

　　（1）2019年度，县财政新增未纳入预算的支出1.98亿元。

　　（2）财政垫付资金挤占国库存款，涉及金额5.92亿元。

　　（3）2019年度新增债券资金滞留在项目单位未使用，涉及2个项目合计1656.91万元。

　　（4）财政往来款长期挂账未清理，涉及金额12. 6亿元。

　　（5）2019年度全县一般性支出压减8.62%，未达到省政府要求的压减10%的目标。

　　（6）未按规定制定存量资金使用管理办法。

　　3.社会保险基金预算执行方面问题。

　　（1）社会保险基金活期存款未按照国家规定的优惠利率计息，涉及存款金额2.14亿元。

　　（2）未按规定制定社保基金增值保值计划。

　　（3）县社保基金局未按规定及时将部分社会保险基金收入划入财政专户，涉及金额870.48万元。

　　（4）县社保基金局对社保资料核实管理不够规范，审计发现存在591人登记的出生日期与身份证出生日期存在差异的情况。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计情况

　　组织对55家县级一级预算单位的2019年度部门预算执行情况进行全覆盖审计，延伸审计了39个所属单位。审计发现的主要问题是：

　　1.部分预算编制、执行不规范。10个一级预算单位的年初商品和服务支出预算编制不完整。相关单位存在培训费、会议费、委托业务费、办公设备购置费、维修（护）费或租赁费等支出未编列预算的情况；4个单位的商品和服务支出的实际支出数与预算数差距较大，涉及金额4235.80万元；10个一级部门预算单位共68个项目存在预算执行率低于50%，涉及预算金额1.97亿元；1个单位部门预算项目多年连续安排，但是每年完成率均偏低或当年使用上年指标，但当年指标却结转下年使用，涉及金额118.34万元；2个单位无预算、超预算支出311.21万元。

　　2.部分预算资金管理不规范。4个单位未执行非税收入“收支两条线”管理，涉及金额33.62万元； 8个项目支出存在突击花钱的问题，涉及金额54万元。

　　3.执行政府采购制度不规范。20个单位的空调、计算机和办公设备维修保养服务等执行政府采购制度存在不同程度不规范的问题；有1个单位计算机维修、印刷试卷等未执行政府采购，涉及金额33.12万元。

　　4.资产管理不够规范。有2个单位固定资产账实不符，涉及资产原值454.94万元；有2个单位少计固定资产，涉及金额109.61万元；有1个单位商铺出租未报批；财政部门公务用车系统信息与车辆编制信息不一致，涉及差异数据105条。

　　5.部分支出管理控制不严。17个单位存在超限额使用现金的问题，涉及266笔金额合计133.51万元；1个单位违规改变项目资金用途，涉及金额44.07万元；2个单位超范围列支财政资金6万元；8个单位支出无依据或依据不充分，涉及金额180.36万元；2个单位违规发放津补贴或清退违规发放的津补贴不彻底，涉及金额7.64万元。

　　（三）乡镇财政管理审计情况

　　组织对丰良、大龙华2个乡镇财政收支管理等情况进行审计。审计发现的主要问题是：

　　2个镇未按规定及时将非税收入上缴县财政，涉及金额12.40万元；2个镇公务接待管理不严，主要是未附接待函、在其他科目列支公务接待费、未按规定取得发票入账等，涉及金额68.65万元；1个镇的工程管理存在未办理施工可许证即开工建设、工程进度缓慢等不规范的问题。

　　二、绩效审计情况

　　组织对教育现代化资金管理、使用情况，涉农资金统筹整合政策落实情况进行绩效审计。审计发现的主要问题是：

　　（一）教育现代化资金管理、使用方面。

　　1.公办幼儿园在园幼儿数未达当年度目标。至2019年底，我县公办幼儿园在园幼儿数占比为24.3%，低于38%的目标要求。

　　2.公办幼儿园占当地全部幼儿园比例未达年度目标，至2019年底，我县公办幼儿园占当地全部幼儿园比例为18.27%，低于30%的要求。

　　3.至2019年底，我县未按规定建立健全完善学前教育联席会议制度，未建立健全相应协调机制并每年定期召开会议，研究推动学前教育发展。

　　4.学前教育专项资金项目执行率低。2019年收到省级学前教育发展专项资金670万元，截至2020年3月底，仍有394.2万元专项资金未使用，项目执行率为41.16%。

　　（二）涉农资金统筹整合落实情况方面。

　　1. 198个推进农村人居环境整治项目未动工建设，涉及金额4950万元，资金仍结存在县财政局。

　　2. 2个推进农村人居环境整治项目、1个生态林业建设项目、3个农业农村基础设施建设项目进展缓慢。

　　3. 2个“一村一品，一镇一业”项目已完工投入使用，但未组织验收。

　　三、重大政策措施跟踪审计情况

　　组织实施了丰顺县应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物管理和使用情况进行审计。截至2020年3月31日，县财政共安排疫情防控经费合计843.35万元，实际使用843.35万元。县红十字会、慈善会和其他公开募集的慈善组织以及指定接受社会捐赠的政府部门和单位共收到社会捐赠款物655.44万元，其中：捐赠资金327.14万元，支出325.47万元，结余1.67万元；接受捐赠的医用防护服、口罩等各类物资158.86万件，安排使用上述物资150.36万件，结余8.50万件。

　　审计情况表明，疫情防控工作开展以来，丰顺县各级党委政府紧紧围绕上级党委、政府的决定部署，及时筹集安排财政专项资金用于新冠肺炎防控，及时调配社会捐赠款物用于各级部门单位防疫，采取有力措施加强重点企业的物资保障能力，积极稳妥统筹抓好疫情防控和经济社会发展重点工作取得阶段性的成果。截至目前，我县保持全市唯一“零疑似”“零确诊”县，维护了全县广大群众生命安全和身体健康。

　　审计发现的主要问题是：县疾病预防控制中心应急防疫物资管理不规范；县慈善会定向捐赠手续未及时办理，导致捐赠资金未及时拨付。

　　四、自然资源资产管理审计情况

　　组织对龙岗镇自然资源资产管理和生态环境保护情况进行审计。审计结果表明，该镇基本能贯彻中央关于生态文明建设决策部署和要求，镇域内的自然资源资产管理和生态环境的保护取得一定成效。审计发现的主要问题是：

　　一是镇政府未建立耕地、基本农田保护监测系统；二是污水处理设施建设滞后，城镇生活污水直接排入丰良河；三是无依据收取与自然资源资产相关的经费，涉及金额2.27万元；四是镇自来水厂未办理取水许可证。

　　五、重点民生项目审计情况

　　组织对丰顺开放大学、县疾控中心等6个单位重大经济事项和财政财务收支情况进行审计。审计发现的主要问题是：

　　（一）收支管理方面。4个单位非税收入未严格执行“收支两条线”管理，涉及金额96.16万元；4个单位扩大开支范围、原始单据手续不完备等支出控制不严，涉及金额389.13万元；3个单位未按规定进行政府采购，涉及商品金额185.42万元；2个单位多付工程税款12.37万元。

　　（二）资产管理方面。1个单位的应急物资管理存在未设专账核算、物资进销存数量不清、购进应急物资无验收清单、应急物资领用内控制度缺失、物资领用清单为事后补办理等管理混乱的问题；2个单位的资产借入、出租、处置未经国资部门审批；2个单位少计固定资产，涉及金额22.35万元。

　　（三）内控管理方面。1个单位物资采购、验收、仓储、报废均由同一人负责；5个单位公车用车制度等内部管理制度不完善；3个单位的内部管理制度执行不到位。

　　（四）履行党风廉政建设职责和遵守廉洁从政规定方面。1个单位外聘教师管理不规范，存在其他单位的公职人员长期有偿兼职的问题； 1个单位公款私存，涉及金额69.86万元；2个单位存在虚大商品价格、数量，套取财政资金等问题，涉及金额22.51万元；1个单位管理工作不到位造成财政资金损失，涉及金额28.91万元；3个单位违规发放津补贴27.41万元；3个单位未按规定列支公务接待费，存在扩大开支范围列支学生家长会餐费、超标准接待等问题，涉及金额10.13万元。

　　六、公共投资审计情况

　　组织对留隍镇省级新农村连片示范建设项目投资情况等5个项目进行审计。审计发现的主要问题是：

　　1个项目的监理单位未严格履行职责、咨询公司结算审核把关不严；1个项目未取得施工许可证擅自开工；1个项目未按时竣工验收；1个单位分拆工程，涉及金额59.41万元；2个项目合计结算工程金额39.8万元，未经相关机构审核。

　　七、审计移送的违纪违法问题线索情况

　　2019年7月至2020年6月，县审计局共移送问题线索5起，相关部门已全部受理，正在办理之中。移送问题线索主要集中在涉嫌私车公养、弄虚作假套取财政资金等方面。

　　八、原因分析及审计建议

　　以上问题产生的主要原因：一是财政预算编制和管理工作仍需进一步加强，科学性、约束性、严肃性不足；二是部门预算执行不严格，部门预算的刚性意识不强，预算编制缺乏科学论证和测算，导致预算编制不够完整、不够准确甚至脱离实际；三是个别单位和干部仍心存侥幸顶风违纪，甚至在十九大以后仍出现违规违纪行为。为此，审计建议：

　　（一）进一步完善财政预算编制、加强财政管理工作。严肃财政预算编制和执行工作的刚性约束，加强部门预算项目收支管理，严格按实编列项目资金；进一步加强部门预算执行监管，推进预算绩效管理改革，提高财政资金使用效益；进一步规范国有资本经营预算，加强国有资本经营预算与一般公共预算的统筹；督促基层预算单位严格执行公务卡制度，切实提高使用率；加强政府采购管理工作；加强国有资产管理，探索经营性资产常态化公开招租模式，进一步实现国有资本的保值增值。

　　（二）树牢过“紧日子”的思想，精打细算安排使用财政资金。要进一步强化预算刚性约束，压减不必要的行政开支，纠正不合理不合规的支出。不断优化支出结构，提高财政资金使用绩效，确保资金用在为民谋利的刀刃上，通过政府过“紧日子、苦日子、穷日子”，让人民过上“好日子”。

　　（三）加强党风廉政建设，规范财务收支行为。各单位要加强财务管理，严肃财经纪律，提高财务管理水平。坚决维护各项财经制度的刚性约束，切实从源头上规范公务支出和公款消费。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正。对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移送相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促有关部门全面认真整改，整改情况将按规定向县人大常委会作专题报告。

　　主任、各位副主任、各位委员！

　　县审计局将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，在县人大的监督指导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻党的十九大精神，依法全面履行审计监督保障职责，以新担当新作为推动丰顺改革发展各项事业再出发，决胜全面建成小康社会、加快振兴发展作出审计更大的贡献！

　　报告完毕。请予审议。