关于丰顺县2020年度县级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2021年9月8日在丰顺县第十五届

人民代表大会常务委员会第四十三次会议上

丰顺县审计局局长  徐名阁

主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2020年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

　　2020年度，在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，我县审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深入学习习近平总书记对广东工作、审计工作的系列讲话和重要指示批示精神，紧扣党委、政府和上级审计机关的工作要求，全面履行审计监督职责，依法审计了2020年度县级预算执行和其他财政收支情况。

　　审计结果表明，各级各部门认真执行十五届人大第五次会议批准的财政预算，2020年县级财政预算执行基本良好，财政收支管理总体规范。

　　——大力落实积极财政政策。2020年度实现一般公共预算收入7.36亿元，增幅4.3%，增速全市第三；全年财政总收入56.74亿元，增幅0.63%；争取新增债券资金8.1亿元，投向农村人居环境整治及村容村貌和教育卫生等领域，推动固定资产投资增长5.1%，增速全市第三。

　　——不断加大民生保障力度。2020年全县民生类支出44.86亿元，占一般公共预算支出比重86.28%，基本完成全县十件民生实事。集中财力重点投向基础设施、社会民生等领域，其中，交通运输支出增长109.42%，社会保障和就业支出增长22.64%。

　　——财政管理制度改革持续深化。落实厉行节约、政府带头过“紧日子”的要求，大力压减一般性经费，2020年度县一级预算部门和乡镇一般性支出合计3.49亿元，压减0.47亿元，压减比例为11.84%；继续加大力度盘活财政存量资金，2020年，全县统筹盘活存量资金6.66亿元。

　　——审计查出问题的整改成效良好。对上一年度审计查出的问题，有关部门、单位认真落实主体责任，按项逐条跟踪落实整改，成效较为显著。经统计，截至2021年6月底，对2019年度审计查出的133条问题，已整改到位121条，整改完成率90.98%，上年度整改问题金额5917.66万元。

　　一、财政管理审计情况

　　积极推进财政审计“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖大格局，组织对2020年度县本级财政预算执行、决算草案编制以及县级部门预算执行和乡镇财政管理情况进行审计。

　　（一）县级财政管理及决算草案审计情况

　　组织对2020年度县本级财政预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况进行审计。县级决算草案反映，2020年，县级全年总收入56.74亿元，总支出56.30亿元，年终结转0.44亿元；政府性基金预算总收入17.09亿元，总支出17.01亿元，年终结转0.08亿元；社保基金预算总收入7.05亿元，总支出6.11亿元，上年结余1.49亿元，年终滚存结余2.43亿元；国有资本经营预算收入534万元，支出534万元。审计结果表明，2020年，财政部门坚持稳中求进工作总基调，积极应对疫情、经济下行、减税降费、房地产市场低迷等外部影响，加强统筹协调，财政收支基本平稳运行。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制执行方面。一是年初预算编制不细化，导致县本级年中调整追加预算数额仍然较大，2020年追加给各部门的“本级追加”资金620笔合计3.41亿元；二是财政垫付资金挤占国库存款，涉及金额9.29亿元；三是社会保险基金个别科目预算不准确、不合理，社会保险基金预算、决算差异较大。

　　2.财政管理方面。一是2020年度新增“暂付款”挂账，涉及金额5.77亿元；二是财政往来款长期挂存未清理，涉及金额6.27亿元。

　　3.国有资产管理方面。一是未落实国有资产公开招租制度，未建立资产出租管理的招租平台；二是未对单位房产租赁期限超过最长法定租赁期限的事项进行集中清理和统一规范；三是未对全县国有闲置土地、房产进行统一管理。

　　4.延伸单位审计情况。一是县自然资源局对国有资源（资产）有偿使用收入征缴管理不到位，涉及金额2647万元。二是至2020年底仍有同年度新增债券资金滞留在项目单位未使用，涉及10个项目合计2.83亿元。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计情况

　　组织对73家县级一级预算单位的2020年度部门预算执行情况进行全覆盖审计，涉及预算资金19.38亿元。审计结果表明，2020年，全县73家一级预算单位在县委、县政府的正确领导下，在县人大的依法监督下，积极履行职能，确保了各项工作平稳运行。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制执行方面。21个单位共93个项目存在预算执行率低于50%的问题，涉及预算金额6.46亿元。

　　2.资产管理方面。7个单位资产管理不规范。其中，5个单位少记固定资产282.08万元；4个单位经营管理或报废处置资产未报批；1个单位的房屋出租租金明显低于市场价格；1个单位的房屋出租无合同且未收租金；1个单位固定资产账账不符，差异金额63.94万元。

　　3. “三公”经费管理方面。4个单位的公车管理不规范。其中，3个单位公务用车费用未按规定进行单车核算；1个单位超编制使用公务车2辆。

　　4.财政财务收支管理方面。一是4个单位未及时将非税收入上缴财政，涉及金额176.64万元。二是5个单位现金管理不规范，其中，3个单位库存现金超限额，涉及金额105.84万元；2个单位出纳管理不规范，库存现金与出纳账面金额存在长短款的问题；1个单位违反规定坐支现金2.72万元；1个单位网银管理不规范，U盾和密码由一人掌握。三是8个单位债权债务管理不规范，其中，8个单位往来款长期挂账未及时清理，涉及金额2.72亿元；1个单位未按合同约定收取承包款和路灯补贴50万元；1个单位违规核销债权，涉及金额47万元；1个单位未将下属公司债权债务纳入会计账套统一核算。

　　（三）镇级财政管理审计情况

　　组织对汤西镇、留隍镇、黄金镇3个镇财政收支管理等情况进行审计。审计结果表明，相关镇能结合实际，加大民生投入，推动镇级经济较快发展。审计发现的主要问题是：

　　1.1个镇违规举债3500万元。

　　2.2个镇违规出借财政资金，涉及金额2748万元。

　　3.2个镇存在无公函接待，涉及金额29.32万元。

　　4.1个镇“四好农村路”工程未验收结算。

　　5.3个镇未制定和执行公务卡结算管理办法。

　　二、重大政策措施跟踪审计情况

　　围绕中央和省市的重大政策措施，对优化营商环境、革命老区和原中央苏区振兴发展情况开展跟踪审计。

　　（一）组织对丰顺县2020年促进就业优先政策落实情况进行审计。审计结果表明，县人社局基本能贯彻落实上级稳就业工作部署，实施积极的就业扶持政策，推动就业工作、保障社会经济平稳健康发展。审计发现的主要问题是：一是1名财政供养人员违规享受技能晋升培训补贴；二是为1名不符合条件的人员发放自主创业社保补贴；三是就业困难人员审核认定工作不规范，违规认定部分不符合条件的失业人员和部分就业困难人员的申请资料不齐全；四是就业见习政策覆盖面较小，享受补贴的人员少，见习基地发挥作用不到位；五是就业基地未按要求为见习人员购买人身意外险；六是中央财政工业企业结构调整专项奖补资金使用率偏低。

　　（二）组织对丰顺县革命老区和原中央苏区振兴发展情况进行审计。审计结果表明，各单位基本能贯彻落实县委、县政府的工作要求，积极推动革命老区经济社会发展。审计发现的主要问题是：一是有35个自然村存在饮用水安全隐患；二是县财政局未定期向省财政厅报送本地区革命老区转移支付资金使用情况工作计划及总结。

　　三、自然资源资产管理审计情况

　　组织对黄金镇自然资源资产管理和生态环境保护情况进行审计。审计结果表明，该镇基本能贯彻中央关于生态文明建设决策部署和省市县工作要求，镇域内的自然资源资产管理和生态环境保护取得一定成效。审计发现的主要问题是：一是镇政府未建立耕地、基本农田保护监测系统；二是违规占用林地，涉及面积54.78亩；三是土地确权工作未按时全面完成；四是污水处理厂未取得排污许可证；五是1个项目建设未取得施工许可证；六是部分违法用地监督整改责任不到位。

　　四、重点民生项目和资金审计情况

　　围绕群众关心的农村饮水、城市垃圾处理等实际问题，加强重点民生项目和资金审计。

　　（一）村村通自来水工程投资审计情况

　　组织对丰顺县村村通自来水工程（2016—2018年）投资情况进行审计。审计结果表明，县政府及相关部门能重视村村通自来水建设项目工作。项目管理基本能实行工程建设“五项”制度，同时取得了各镇、村的配合，项目工程部分完成分部验收、单位验收。审计发现的主要问题是：一是因部分工程项目取消导致项目前期可研、勘查等费用支出损失浪费，涉及金额169.82万元；二是工程项目规划设计、施工、质量、管理等方面存在诸多问题，总体效益不佳；三是工程进度整体缓慢，本工程所有项目均未如期完工。

　　（二）县城五斗种城市生活垃圾卫生填埋场改扩建项目投资审计情况

　　组织对丰顺县县城五斗种城市生活垃圾卫生填埋场改扩建项目投资情况进行审计。审计结果表明，相关单位能按照县委、县政府对五斗种改扩建项目有关会议精神，组织并抓好工程项目建设，五斗种改扩建项目的投入使用，提高了全县生活垃圾处理能力。审计发现的主要问题是：一是未取得有效的立项批复开工建设；二是未取得施工许可证即开工建设；三是未按合同约定支付工程回购款；四是监理日志存在无监理人员签名的现象、记录内容不全。

　　（三）2019年度困难群众基本生活保障专项资金管理和使用审计情况

　　组织对丰顺县2019年度困难群众基本生活保障专项资金管理和使用情况进行审计。审计结果表明，2019年县民政局按照中央和省、市的要求，积极推进困难群众基本生活保障工作的落实。在保障困难群众基本生活、减轻群众负担等方面发挥了积极的作用。审计发现的主要问题是：一是县民政局把关不严，将25户不符合条件的保障对象违规纳入保障范围；二是县财政局未将各镇敬老院工作经费纳入财政预算；三是县救助站对长期滞留的流浪、乞讨及走失人员的救助安置管理不够规范。

　　（四）丰顺县2019年度义务教育薄弱环节改善与能力提升专项资金管理和使用审计情况

　　组织对丰顺县2019年度义务教育薄弱环节改善与能力提升专项资金管理和使用情况进行审计。审计结果表明，县教育局能按照《义务教育薄弱环节改善与能力提升补助资金管理办法》等有关规定拨付专项资金，主要用于小胜中心小学教学楼、学生宿舍楼重建及附属工程建设。审计发现的主要问题是：一是工程未按合同约定工期完成；二是工程的监理日志记录不规范、内容不全。

　　（五）2019年度及2020年第一批梅州市丰顺县龙岗镇马图村高标准农田建设项目审计情况

　　组织对县农业农村局负责实施的2019年度及2020年第一批梅州市丰顺县龙岗镇马图村高标准农田建设项目进行审计。审计结果表明，该项目实施改善了项目区供水条件，完善排水渠系，促进了农业生态和自然生态的良性循环。审计发现的主要问题是：一是合同签订主体不适格，由县农业农村局内设股室签订合同；二是合同内容缺失，未按规定实行工人工资分账管理；三是承包人未按规定向相关部门缴交工人工资保证金。

　　五、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况

　　组织对县交通运输局等11个单位共13名主要领导干部开展经济责任审计。审计结果表明，被审计的领导干部能贯彻上级的决策部署和政策措施，积极推动所辖领域经济社会发展和事业发展。审计发现的主要问题是：

　　（一）重大政策贯彻落实执行方面。一是2个单位共5个目标任务未完成。二是6个单位的45项重大决策不符合国家有关规定或政策要求。三是4个单位扩大开支范围共183.23万元。四是4个单位的部分业务未进行政府采购，涉及金额20.12万元。

　　（二）内部控制管理方面。一是5个单位工程管理不规范。其中，1个单位违规肢解工程，涉及金额2389.32万元，1个单位实施的工程未缴纳工人工资保证金210.76万元，2个单位多付工程款14.68万元，2个单位的工程手续不完善。二是5个单位的内部管理制度不完善、不健全。

　　六、原因分析及审计建议

　　以上问题产生的主要原因：一是财政预算管理水平有待提高。全面预算管理意识不强，对预算部门履行执收职能监督不够到位，预算编制不够完整、不够科学，仍存在少收或未收财政预算收入、频繁追加预算等问题。二是财经法纪意识淡薄，内部控制缺失。有些单位遵守财经法纪意识不强，财务管理水平低；在项目实施和资金管理使用过程中，未能严格遵守有关财经法规；在执行国有资产管理、公务卡结算制度等方面不够到位，制度执行缺乏相应的约束力，导致资产管理水平不高和财政资金使用不够规范的问题。三是有些单位重建设、轻管理，对工程建设程序的管理、对农民工工资保证金制度的执行、对工程监理工作的监督不够重视，导致工程建设领域存在不同程度的风险和问题。为此，审计建议：

　　（一）进一步完善财政预算编制，提高财政管理水平。一是进一步规范“四本预算”编制，提升预算编制工作科学性精细化水平。二是强化预算收入管理，确保应收尽收和及时足额入库。三是加强预算支出管理力度，杜绝无预算、超预算支出和频繁追加预算的行为。

　　（二）进一步强化制度执行，促进各项事业健康发展。一是严格执行财经纪律，加强财务管理，规范财务行为。二是进一步加强行政事业单位公共资产管理制度执行力度，规范国有资产的经营管理，提高国有资产的使用效益。

　　（三）进一步加强工程建设的管理，完善监管防范风险。一是各级各单位实施工程项目应严格按照按国家与省的有关规定程序进行。二是相关部门应建立健全会商机制、加强信息通报和执法协作，确保工资保证金制度规范平稳运行，切实维护农民工合法权益。三是加强对监理工作的监督力度，监理单位必须从严把关，规范建设工程监理与相关服务行为，提高建设工程监理与相关服务水平。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见并出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正。下一步，县审计局将加强跟踪督促，县政府将按有关规定向县人大常委会报告整改情况。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”规划开局之年，做好审计各项工作意义重大。丰顺县审计局将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受县人大监督，依法履行审计监督职责，坚定不移走高质量内涵式审计发展路子，全力助推“一核一带一区”建设，为推动丰顺振兴发展贡献审计力量。

　　报告完毕。请予审议。