关于丰顺县2021年度县级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2022年9月30日在丰顺县第十六届

人民代表大会常务委员会第九次会议上

丰顺县审计局局长  徐名阁

主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　2021年，我县审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记对广东、对审计工作的系列重要讲话和重要指示批示精神，认真落实县委、县政府和上级审计机关的决策部署和工作要求，坚决扛起使命担当，忠实履行监督职责，依法审计了2021年度县级预算执行和其他财政收支情况。

　　审计结果表明，各部门、各单位紧紧围绕县委、县政府中心工作，坚持稳中求进工作总基调，全力做好“六稳”工作、落实“六保”任务，推动全县经济平稳运行，2021年县级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

　　——稳中有进，积极财政政策效能提升。2021年度实现一般公共预算收入7.9亿元，增长7.6%；全年财政收入总计57.78亿元，增幅2.31%；争取新增债券资金12.94亿元，主要投向水利设施、饮水工程及村容村貌和教育卫生等领域。

　　——统筹兼顾，民生保障更加精准有力。2021年全县民生类支出46.31亿元，占一般公共预算支出85.66%。其中，社会保障和就业支出增长4.58%，住房保障支出增长33.43%。财力支出进一步向社会民生、住房保障等领域倾斜。

　　——深化改革，财政管理水平不断提升。坚持党政机关过紧日子，严肃财经纪律，提高财政支出的规范性、有效性。加强预算执行管理，积极盘活财政存量资金2.23亿元。全力推进化解政府隐性债务，化解隐性债务3.23亿元。

　　——标本兼治，审计整改工作扎实有效。对上一年度审计查出的问题，涉及单位加强组织领导，科学精准推进审计整改，建立健全长效机制，整改成效不断深化。截至2022年8月底，2020年度审计查出的163个问题，已完成整改131个，整改率80.37%。

　　一、财政管理审计情况

　　为做好常态化“经济体检”工作，县审计局立足经济监督定位，拓展审计监督广度和深度，组织对2021年度县级财政预算执行、决算草案编制以及县级部门预算执行和乡镇财政管理情况进行审计。

　　（一）县级财政管理及决算草案审计情况

　　县级决算草案反映，2021年，县级全年财政收入总计57.78亿元，支出总计57.56亿元，年终结转0.22亿元；政府性基金预算总收入21.63亿元，总支出21.62亿元，年终结余0.01亿元；社保基金预算总收入5.05亿元，总支出4.32亿元，年末滚存结余0.73亿元；国有资本经营预算收入236万元，支出236万元。审计结果表明，2021年，县财政部门坚持稳中求进工作总基调，落实财政政策要提质增效、更可持续的要求，积极应对疫情，做好“六稳”“六保”工作任务，推动全县经济社会健康稳定发展。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制执行方面。一是财政无预算支出3.97亿元。二是个别单位无预算购置公务用车。

　　2.财政管理方面。一是将未实际拨付使用的中央和省级转移支付资金提前列支挂账，虚列支出，涉及金额2.95亿元。二是县财政借用相关单位及财政专户资金用于本级财政周转，涉及金额6.23亿元。三是挤占国库存款，涉及金额12.9亿元。四是将5家单位的实有账户资金3.75亿元调入国库以虚增库款。

　　3.国有资产管理方面。一是户外广告资源未有效开发利用。二是个别单位国有资产管理不规范，其中1个单位应收未收水电站租金45.3万元，1个单位的出租收入5.75万元未执行非税收入“收支两条线”管理规定。

　　4.地方政府债券资金管理使用方面。12个项目的专项债券资金滞留在项目单位未使用，涉及金额7.9亿元。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计情况

　　组织对县级58个一级预算单位2021年度预算执行和其他财政收支情况进行审计，涉及预算资金17.99亿元。审计结果表明，各单位积极履行职能，认真执行《预算法》及相关法律法规，财政财务收支管理工作规范化程度不断提高，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制执行方面。21个单位共109个项目存在预算执行率低于30%的情况，涉及预算金额合计4.39亿元。6个单位存在无预算或超预算支出会议费的情况，涉及金额30.03万元。

　　2.“三公”经费管理方面。一是9个单位的公车管理不规范，其中5个单位存在超编制配备公务用车或借用、占用其他单位编制车辆的情况，6个单位公务用车费用未按规定进行单车核算。二是部分单位公务接待支出未附公函或接待清单，其中2个单位存在无公函列支招待费的情况，23个单位存在接待费未附接待清单的情况。

　　3.资产管理方面。4个单位资产管理不规范，少记固定资产202.04万元。

　　4.财政财务收支管理方面。一是部分单位现金管理不规范。其中，6个单位超限额使用现金，涉及金额118.15万元；1个单位坐支现金，涉及金额221.02万元；1个单位未制定网银使用管理制度。二是部分单位债权债务管理不规范。其中，1个单位部分债权债务长期挂账，涉及金额31.2万元；1个单位违规举债，涉及金额3970万元。

　　（三）镇级财政管理审计情况

　　组织对潘田镇、砂田镇、建桥镇3个镇财政收支管理等情况进行审计。审计发现的主要问题：一是1个镇违规出借财政资金，涉及金额110万元。二是2个镇存在无公函接待的情况，涉及金额4.26万元。三是3个镇支付部分项目工程款审核把关不严，造成多付工程款共42.59万元。

　　二、重大政策措施跟踪审计情况

　　围绕财政直达资金管理、相关建设项目监管等有关情况，组织对丰顺县2021年度国家和省重大政策措施落实情况进行了专项跟踪审计。审计结果表明，丰顺县积极应对疫情影响和经济下行等不利因素带来的挑战，着力加强新增财政资金分配管理，管好用好直达资金，在确保新增财政资金直达市县基层、直接惠企利民，促进财政资金提质增效，助力保基本民生、保基层运转上做了大量工作。审计发现的主要问题：

　　一是违规将直达资金拨至预算单位实有资金账户。二是个别补助资金申请资料不齐全、不完整。三是个别高标准农田建设项目效益低。四是部分项目资金预算执行率低于50%。五是未按规定将资金发放明细等相关数据上传直达资金监控系统。六是个别工程监理单位履职不到位。七是未将工程进度款按规定存入施工单位工人工资保证金专用账户。

　　三、政府投资审计情况

　　（一）2021年丰顺县重点项目推进情况

　　组织对2021年丰顺县重点项目推进情况进行审计调查。审计项目涉及综合交通公路运输体系发展专项规划项目12个、城镇老旧小区改造专项规划项目1个和能源专项规划项目1个。审计发现的主要问题：

　　一是部分项目投资进度缓慢。二是工人工资保障手续不完善。三是工程预付款未及时拨付。四是个别监理单位履行职责不到位。

　　（二）丰顺县八乡山东江苏维埃政府暨红十一军陈列馆布展装修工程项目投资情况审计

　　组织对丰顺县八乡山东江苏维埃政府暨红十一军陈列馆布展装修工程项目投资情况进行审计。审计结果表明，八乡山陈列馆布展项目的投入使用，推动该红色革命遗址的提档升级，弘扬红色文化，充分发挥红色资源的宣传教育功能，社会效益较好。审计发现的主要问题：

　　一是第一期陈列馆布展项目完工验收后自行结算未报送相关机构审核。二是工程结算书和竣工验收报告及实物数量存在不一致的情况。三是项目工程未按合同约定工期完成。四是监理日志记录内容不全，监理工作不到位。

　　四、专项资金审计情况

　　（一）丰顺县电子商务进农村综合示范项目投资情况审计

　　组织对丰顺县电子商务进农村综合示范项目投资情况进行审计。审计结果表明，我县电子商务进农村综合示范项目建立了基本的公共服务体系和电商人才培训体系，完善丰顺县农村流通基础设施建设，加快了电子商务在农村的应用和推广，对我县精准脱贫、助力乡村振兴带来一定效益。审计发现的主要问题：

　　一是县科工商务局未按合同约定时间付款。二是公共服务中心场馆使用率不高。三是个别电商服务站点配套设备使用率不高。四是行政主管部门、项目单位与镇政府未形成有机衔接，镇村参与度不高。

　　（二）丰顺县2019年加大工业企业技术奖励力度设备事前奖励资金管理和使用情况审计

　　组织对丰顺县2019年加大工业企业技术奖励力度设备事前奖励资金管理和使用情况进行了审计。审计结果表明，县科工商务局基本能按照上级文件要求做好相关工作，3家项目企业基本能按照要求去推动技术改造升级项目实施。审计发现的主要问题：

　　一是项目资金审核把关不严。二是未按规定公开备案结果。三是项目资金使用进度缓慢。

　　（三）丰顺县省级现代农业经营主体培育建设专项资金管理和使用情况审计

　　组织对丰顺县省级现代农业经营主体培育建设专项资金管理和使用情况进行审计。审计结果表明，县农业农村局依据省级涉农资金统筹整合管理办法相关要求，对项目资金进行管理，根据项目实施情况下拨项目扶持资金至各实施主体，并开展监督检查，项目实施提高了农业龙头企业及示范家庭农场的生产效益，增加了企业及农场的收入。审计发现的主要问题：

　　一是2家企业相关项目无专项审计结果。二是县农业农村局未对2个家庭农场培育建设奖补资金项目开展绩效评估。三是项目承担单位均未按规定开展绩效自评。四是项目承担单位未公开、公告专项资金的使用情况。五是产业培育发展项目先下拨项目资金后组织验收。

　　（四）丰顺县2020年残疾人就业保障金管理和使用情况审计

　　组织对2020年残疾人就业保障金管理和使用情况进行了审计。审计结果表明，我县残保金征收、管理和使用基本符合六部委（会）《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》和《关于印发广东省残疾人就业保障征收使用管理实施办法的通知》的相关规定。审计发现的主要问题：

　　一是部分单位欠缴2018至2020年度残保金。二是残疾人就业保障金支出执行率低。

　　（五）2020年丰顺县龙岗镇坪丰村田心组地质灾害治理项目情况审计

　　组织对2020年丰顺县龙岗镇坪丰村田心组地质灾害治理项目情况进行了审计。审计结果表明，该项目管理基本能实行工程建设“五项”制度，完成了初步验收。通过实施工程治理，对治理范围内群众的生产生活、居住环境的安全性进行改造提升，对该区域内的群众产生长期持续的有益影响。审计发现的主要问题是工程施工图设计先完工、后变更。

　　（六）2020年丰顺县“厕所革命”公共厕所建设奖补资金管理和使用情况审计

　　组织对2020年丰顺县“厕所革命”公共厕所建设奖补资金管理和使用情况进行了审计。审计结果表明，“厕所革命”公共厕所建设项目的实施，改善了区域内农村人居环境和农村公共卫生条件，取得了一定的社会效果。综合抽查和其他相关部门的检查监督情况来看，我县农村“厕所革命”公共厕所建设项目总体情况基本良好。审计发现的主要问题：

　　一是个别村以改建厕所申报新建公厕奖补资金，涉及金额2万元。二是项目计划分配不够科学严谨，个别村建设公厕数量偏多或选址不合理。三是部分公厕后续维护管理不到位。

　　五、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况

　　组织对县实验中学等13个单位共15名主要领导干部开展经济责任审计。审计结果表明，被审计领导干部能贯彻落实上级的决策部署，较好地履行了经济责任。审计发现的主要问题是：

　　（一）政策执行和决策方面。一是1个单位未按批复或决策拨付经费，涉及金额9.6万元。二是部分项目未按规定如期实施，涉及金额95万元。三是3个单位部分重大事项先实施后决策，涉及金额25.92万元。四是3个单位部分重大经济事项未见相关会议决策，涉及金额90.83万元。五是6个单位扩大开支范围，列支现金共64.24万元。

　　（二）重大建设项目管理方面。一是2个单位将工程发包给不具有相应资质的企业，涉及金额10.14万元。二是4个单位多付工程款，涉及金额67.23万元。

　　（三）内部控制管理方面。一是1个单位所属相关单位财务收支未纳入会计账务统一核算管理，涉及收入合计90.14万元。二是4个单位未严格执行非税收入“收支两条线”管理规定，涉及金额172.96万元。三是1个单位与所属单位往来款挂账不一致，差异金额为57.07万元。四是1个单位内控制度不完善、执行不到位。

　　六、原因分析及审计建议

　　以上问题产生的主要原因：一是财政预算管理制度不够完善。预算编制不够完整科学，预算资金支出管理不够细化，单位预算执行过程和内部支出约束机制还需进一步规范。二是重大政策措施执行不够有力。对上级安排的政策资金项目，对资金的拨付、使用监督管理不到位，影响政策落实效果。三是工程管理不够规范，存在工程资料审核把关不严，执行工人工资保证金管理不到位，监理工作不力等现象。为此，审计建议：

　　（一）紧扣重大政策，加强财政资源统筹。坚持稳字当头、稳中求进工作总基调，立足经济发展实际需求，注重财政政策与产业、投资、消费等其他领域政策的统筹协调。聚焦产业发展、乡村振兴等重点领域政策落实和重点项目资金，增强财力保障，优化财政支出强度、支出结构和支出进度，促进重大政策措施加速落地见效，保持经济社会平稳健康发展。

　　（二）强化预算管理，提高财政资金效益。各单位应进一步规范预算管理，提高部门预算的科学性和准确性。细化年初预算，按照财政财务规定严格支出审核把关，坚持先有预算后有支出，严禁超预算、无预算安排支出或开展政府采购，坚持专款专用、精准使用，促进财政资金规范高效运行。

　　（三）落实惠民政策，持续保障民生投入。要确保财政资金安全和民生保障的刚性需求，进一步压实项目和资金管理责任，严格把好审核关，确保资金使用的合规性和效益性。要规范财政资金使用，合理安排进度，及时完善审批手续，切实加强对民生资金、项目建设和后续维护等全过程的跟踪问效，充分发挥项目效益，保障和改善基本民生，有效推动“六保”任务的顺利落实。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具了审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正。对涉嫌违纪违法的问题线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处。对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将继续加强跟踪检查，推动整改落实到位，按有关规定向县人大常委会报告整改情况。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　2022年下半年将召开党的二十大，做好审计各项工作意义重大。丰顺县审计局将坚定扛起审计监督政治责任，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，在县人大常委会的监督指导下，坚持稳中求进工作总基调，依法履职尽责，以强有力的审计监督保障执行、促进发展，把提高审计工作质量摆在更加突出的位置，加大督促审计发现问题整改落实，进一步提升审计队伍建设水平，以高质量审计监督推动各项工作部署落实落地，助力丰顺苏区高质量振兴发展，以实际行动迎接党的二十大胜利召开。

　　报告完毕。请予审议。